法人公司借款用繳納所得稅嗎？真實(shí)案例告訴你答案

上周，我的鄰居老張急匆匆地來(lái)找我，說(shuō)他的公司最近資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，想從朋友那里借一筆錢(qián)應(yīng)急。他問(wèn)我：“這筆借款需要交稅嗎？”我笑了笑，告訴他：“別急，咱們慢慢聊。”老張的公司是一家小規(guī)模企業(yè)，平時(shí)經(jīng)營(yíng)還算穩(wěn)定，但最近接了個(gè)大項(xiàng)目，資金一下子緊張起來(lái)。他想著先借點(diǎn)錢(qián)周轉(zhuǎn)，等項(xiàng)目回款了再還上。可他對(duì)稅務(wù)問(wèn)題一竅不通，生怕一不小心踩了雷。

公司借款算不算收入？

老張的疑問(wèn)其實(shí)很常見(jiàn)。很多人以為，公司借的錢(qián)也是“進(jìn)賬”，是不是得算收入交稅？其實(shí)不然。借款是公司的負(fù)債，不是收入。就像你找朋友借錢(qián)，錢(qián)到你手里了，但這不是你的收入，而是你欠別人的債。公司也一樣，借款不會(huì)增加利潤(rùn)，自然不用交所得稅。

利息支出能抵稅嗎？

老張又問(wèn)：“那如果借款有利息，利息部分能抵稅嗎？”這個(gè)問(wèn)題問(wèn)得好。如果公司借款是用于經(jīng)營(yíng)，比如發(fā)工資、買(mǎi)材料，那么支付的利息可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)扣除。但要注意，利息不能太高，得符合市場(chǎng)行情，否則稅務(wù)可能會(huì)認(rèn)為你在“轉(zhuǎn)移利潤(rùn)”，不讓你全額扣除。

股東借款要小心

老張突然想到：“如果我是股東，把錢(qián)借給公司呢？”這種情況要特別注意。如果股東借錢(qián)給公司，長(zhǎng)期不還，稅務(wù)可能會(huì)把這筆錢(qián)視為“分紅”，要求公司補(bǔ)繳稅款。所以，股東借款一定要規(guī)范，要么簽借款合同，約定利息和還款時(shí)間，要么及時(shí)歸還，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)借款更復(fù)雜

老張的公司還有個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)，他問(wèn)：“如果從關(guān)聯(lián)企業(yè)借錢(qián)，稅務(wù)會(huì)管嗎？”關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款，稅務(wù)盯得更緊。如果借款利率明顯低于市場(chǎng)水平，或者長(zhǎng)期掛賬不還，稅務(wù)可能會(huì)調(diào)整利率，要求補(bǔ)稅。所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)借款一定要按市場(chǎng)規(guī)則來(lái)，別想著“左手倒右手”省稅。

聊完這些，老張終于松了口氣：“原來(lái)借款不用交稅，但利息和還款得規(guī)范操作?！蔽尹c(diǎn)點(diǎn)頭：“對(duì)，稅務(wù)問(wèn)題看似復(fù)雜，但只要按規(guī)矩來(lái)，就能避免麻煩?！崩蠌埿χ吡?，說(shuō)回去就把借款合同補(bǔ)上。你看，懂點(diǎn)稅務(wù)知識(shí)，是不是能少走很多彎路？