公司法人借款給公司用，這些稅務問題你注意了嗎？

最近，我的老同學小李遇到了一個頭疼的問題。他是一家小公司的法人代表，因為公司資金周轉緊張，他自掏腰包借了50萬給公司應急。本以為這是自家的事兒，沒想到年底做賬時，會計提醒他這筆借款可能涉及稅務風險。小李一臉懵：“我借錢給公司還要交稅？”

法人借款算不算公司收入？

其實像小李這樣的情況很常見。法人或股東借錢給公司，如果手續(xù)不規(guī)范，稅務局可能認為這是變相分紅或抽逃資金。比如借款時間超過一年沒還，又沒簽正規(guī)合同，這筆錢就可能被視作公司對法人的“利潤分配”，需要補繳20%的個人所得稅。

怎樣借錢才安全？

建議小李趕緊補簽借款協(xié)議，明確約定利息和還款時間。根據(jù)規(guī)定，法人借款給公司可以收利息（建議按銀行同期貸款利率），但利息收入要交增值稅和個稅。如果選擇不收利息，記得在賬上體現(xiàn)為“其他應付款”，避免被誤認為隱性分紅。

年底關賬前必做的三件事

第一，把借款明細登記清楚；第二，超過一年的借款要么歸還要么續(xù)簽協(xié)議；第三，如果公司虧損無法還款，要及時準備虧損證明。去年北京有家企業(yè)就因為法人借款長期掛賬，被要求補稅加罰款30多萬。

特殊情況這樣處理

如果是以公司名義貸款再轉給法人用，這就變成“公司借款給個人”，風險更大。不僅法人要按“工資薪金”交個稅，公司還可能面臨貸款用途不符的處罰。曾經(jīng)有老板用公司貸款買房，結果被追繳稅款還上了征信黑名單。